Regels en btw
Btw verlegd op je factuur als onderaannemer in de bouw
Wanneer verleg je de btw als onderaannemer in de bouw, en wat moet er dan op je factuur? Met voorbeeld, de uitzonderingen en hoe je het in één woord regelt.
Werk je als stukadoor, tegelzetter of timmerman voor een aannemer? Dan reken je vaak geen btw. De btw wordt dan "verlegd": niet jij, maar de aannemer draagt de btw af. Dat heet de verleggingsregeling. Op je factuur moet je dat wel goed vermelden.
Wanneer verleg je de btw?
Volgens de Belastingdienst geldt de verleggingsregeling bij onderaanneming in onder meer de bouw. Het gaat om fysiek werk aan een gebouw of ander onroerend goed, zoals:
- bouwen, slopen en installeren,
- leggen en aanbrengen, zoals stucwerk, tegels of vloeren,
- onderhoud en herstel.
Je bent onderaannemer als een aannemer jou inhuurt voor (een deel van) een klus die hij zelf heeft aangenomen.
Wanneer níet?
- Je werkt rechtstreeks voor een particulier. Dan ben je geen onderaannemer en reken je gewoon btw.
- Je levert ontwerpwerk, zoals tekeningen of een bouwkundig advies.
- Je doet het meeste werk in je eigen werkplaats. Gebeurt meer dan de helft van het werk daar, dan geldt de regeling niet.
- Je levert vooral spullen met wat kleine montage.
Twijfel je, check dan de uitzonderingen bij de Belastingdienst (zie bronnen) of vraag je boekhouder.
Wat moet er op een factuur met btw verlegd?
Naast de gewone factuurgegevens:
- De tekst "btw verlegd".
- Het btw-identificatienummer van je klant.
- Het bedrag zonder btw. Het btw-bedrag is € 0.
Voorbeeld
Een stukadoor stuurt na het werk voor een aannemer:
Factuur voor Bouwbedrijf Van Dijk, Industrieweg 5 in Oss, btw-id NL001234567B01: 60 m2 wanden gestuct à 21 euro en 12 hoekprofielen à 4,50, btw verlegd.
| Omschrijving | Aantal | Prijs | Bedrag |
|---|---|---|---|
| Wanden gestuct | 60 m² | € 21,00 | € 1.260,00 |
| Hoekprofielen | 12 | € 4,50 | € 54,00 |
| Totaal excl. btw | € 1.314,00 | ||
| Btw verlegd | € 0,00 | ||
| Te betalen | € 1.314,00 |
Onder de regels staat: "Btw verlegd. Btw-verplichting verlegd naar de afnemer." Het btw-nummer in het voorbeeld is bedacht.
In één woord geregeld
Bij Factuur op Locatie zeg of typ je gewoon "btw verlegd" in je bericht, of achteraf als correctie. Bram zet dan alle regels op verlegd, zet de juiste tekst op de PDF en vraagt het btw-nummer van je klant als dat nog ontbreekt. Lees ook hoe het zit met 9% btw op stucwerk.
Veelgestelde vragen
Verleg ik de btw ook als ik voor een particulier werk?
Nee. Werk je rechtstreeks voor een particulier, dan ben je geen onderaannemer. Je rekent dan gewoon btw, meestal 21% of 9%.
Welke tekst moet er op de factuur?
"Btw verlegd" en het btw-identificatienummer van je klant. Het btw-bedrag is € 0.
Wat als het btw-nummer van mijn klant ontbreekt?
Vraag het op voordat je de factuur maakt. Bij Factuur op Locatie kun je een factuur met btw verlegd pas definitief maken als het btw-nummer van je klant is ingevuld.
